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2021最新企业所得税税率表

2021最新企业所得税税率表

企业所得税 税率
企业所得税
25%
符合条件的小型微利企业(2019年1月1日至2021年12月31日,应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额)
20%
国家需要重点扶持的高新技术企业
15%
技术先进型服务企业(中国服务外包示范城市)
15%
线宽小于0.25微米的集成电路生产企业
15%
投资额超过80亿元的集成电路生产企业
15%
设在西部地区的鼓励类产业企业
15%
广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业
15%
国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业
10%
对从事污染防治的第三方企业(从2019年1月1日至2021年底)
15%
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
10%

2021企业所得税年度纳税申报表再升级!

国家税务总局近日发布《关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》 1 (国家税务总局公告2020年第24号,以下简称“24号公告”)以及相关解读,对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明进行了修订。调整后的表单和填报说明(以下简称“2020年修订版申报表”)适用于2020年及以后年度的企业所得税汇算清缴。
相较于往年,2020年修订版申报表在填报逻辑上并无太大变动,依旧是在现行申报表单和填报说明 2 的基础上进行更新和调整。修订主要包括:(1)在表单中增加2020年新出台政策的填报行次及填报说明;(2)调整《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(表A105090);(3)用新的《贷款损失准备金及纳税调整明细表》(表A105120)替换原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》等。

企业所得税要如何节税

现在很多地方政府为了吸引企业到当地入驻,会划出特定的行政地区实施税收优惠政策,这样既能更好的吸引企业到当地入驻,还能帮助企业节税,帮助企业发展,是一个双赢的操作。

成立个人独资企业(小规模)筹划方案
缺少成本、进项,利润高的企业,可以在产业园区内开设个人独资企业,并申请核定征收,与原公司进行业务往来,这样就可以合法开具票据。而且在园区建立的个人独资企业税率很低:个人所得税低至0.5%,综合税率低至1.6%。

成立有限公司或迁移地址
有限公司入驻园区正常纳税,就能享受税收返还:地方留存高达90%,个人所得税返税比例高达85%,增值税、企业所得税返税比例高达80%,可按月返还,纳税大户一事一议。其中天津园区企业所得税留存35%。

一般纳税人企业入驻税收洼地
一般纳税人企业入驻税收洼地园区,申请核定征收,免征企业所得税,个税固定1.5%,三流合一合法合规享节税。

企业入驻园区是不需要实体办公的,只需要在当地园区注册一家公司,正常开展业务或者合理分包业务在园区纳税,即可享受这些政策。

发票、增值税、企业所得税的关系

专用发票和普通发票,都是证明你公司支出的证据,都是证明你花了钱的,是你公司成本、费用发生过的证明,所以,发票除了对增值税产生影响,还对所得税产生影响。只要是发票,不管专用还是普通,都证明你真实地发生了费用,都有抵减应交所得税的效果,不会让你多交所得税、交冤枉税。
普通发票虽然不能抵扣进项、减少应交增值税,但是可以合法计入成本费用,抵减利润,进而减少企业所得税。
用数据说话:
比如你公司一年含税收入87万,不含税收入77万,销项税总额10万,成本27万,税前利润50万。
如果这27万成本,你没拿到发票,那么在年终交税时,税局不认你这27万,也不认你的税前利润是50万,而认你税前利润是77万,要让你交77万×0.25×0.2=3.85万的税。你要交增值税10万,企业所得税3.85万。
如果这27万成本,你都拿到了普通发票,那么税局认你这27万成本,你交的企业所得税变成50万×0.25×0.2=2.5万。因为是普通发票,不能抵扣增值税进项,所以你要交增值税10万,企业所得税2.5万。这就是普通发票,增值税虽然没抵减,企业所得税给你抵减了。
如果这27万成本,你都拿到了专用发票,那你既可以抵扣增值税进项,还可以进成本抵减企业所得税,应交增值税就变成10万-(27×13%)=10万-3.51万=6.5万。企业所得税50万×0.25×0.2=2.5万。你要交增值税6.5万,企业所得税2.5万。

西部地区鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税2021年起执行

财政部、税务总局、国家发展改革委三部门发布通知,自2021年1月1日至2030年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
根据通知,鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。
此通知的西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市,可以比照西部地区的企业所得税政策执行。

2019对小微企业的最新减税措施

1.大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准,同时加大所得税优惠力度,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业。
2.对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。
3.允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加(利率表信息网www.lilvb.com)。
4.扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。
5.为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口,中央财政将加大对地方一般性转移支付。

上述减税政策可追溯至2019年1月1日,实施期限暂定三年,预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

举例:应纳税所得税95万
应纳企业所得税=95*25%*20%=4.75万
简化计算=95*5%=4.75万

举例:应纳税所得额280万
1、应纳税所得额100万部份=100*25%*20%=5万
2、应纳税所得额100万-300万部份=180*50%*20%=18万
3、最终应纳企业所得税=5万+18万=23万
简化计算=(100*5%)+(180*10%)=23万

常用税费

税: 车船税 增值税 印花税 契税 企业所得税 消费税 红利税 个人所得税 关税 城市建设税 车辆购置税 资源税 房产税 城镇土地使用税 土地增值税 船舶吨税 耕地占用税 烟叶税 环保税 遗产税 教育附加税 个税退税
费: 二手房费用 退票手续费 机票退票 高速费 股票交易费用 转账手续费 刷卡手续费 支付宝手续费 信用卡取现费 微信手续费 跨行手续费 律师费 电费
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