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2021城镇土地使用税最新税率标准|税额计算

一、土地使用税是什么?

  土地使用税是对使用国有土地的单位和个人,按使用的土地面积定额征收的税。以土地面积为课税对象,向土地使用人课征,属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征,非开征地区城镇使用土地则不征税。土地使用税采用有幅度的差别税额,列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额多少不同。为了防止长期征地而不使用和限制多占土地,可在规定税额的2—5倍范围内加成征税。对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地,城镇、街道、公共设施用地,铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程,农、林、牧、渔、果生产基地用地,以及个人非营业建房用地等,均免征土地使用税。为了鼓励利用荒地、滩涂等土地,对经过批准整治的土地和改造的荒废土地,给予10年期限的免税。

  二、2020城镇土地使用税最新税率标准

  根据现行《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第三条规定:土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收。
然后第四条确定土地使用税每平方米年税额如下:
(一)大城市1.5元至30元;
(二)中等城市1.2元至24元;
(三)小城市0.9元至18元;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
省、自治区、直辖市人民政府,应当在本条例第四条规定的税额幅度内,根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件,确定所辖地区的适用税额幅度。
市、县人民政府应当根据实际情况,将本地区土地划分为若干等级,在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内,制定相应的适用税额标准,报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。
经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低,但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经财政部批准。
法律依据:
《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第五条
省、自治区、直辖市人民政府,应当在本条例第四条规定的税额幅度内,根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件,确定所辖地区的适用税额幅度。
市、县人民政府应当根据实际情况,将本地区土地划分为若干等级,在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内,制定相应的适用税额标准,报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。
经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低,但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经财政部批准。

三、税额计算
城镇土地使用税根据实际使用土地的面积,按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下:
应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额
房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收,分期交纳的方法。
「例」武泰钢材进出口公司拥有自用房产原值600000元,允许减除20%计税,房产税年税率为1.2%;小汽车2辆,每年每辆税额300元;载重汽车3辆,计净吨位15吨,每吨年税额60元;占用土地面积为1500平方米,每平方米年税额为6元;税务部门规定对房产税、车船使用税和城镇土地使用税在季末后10日内交纳,1月31日计算本月份应交纳各项税金。
月应纳房产税额=600000*(1-20%)*0.012/12=5760/12=480(元)
月应纳车船使用税额=(2*300+3*15*60)/12=3300/12=275(元)
月应纳城镇土地使用税额=1500×6/12=9000/12=750(元)
根据计算的结果,提取应纳房产税、车船使用税和城镇土地使用税。会计分录如下:
借:税金及附加 1505
贷:应交税金——应交房产税 480
应交税金——应交车船使用税 275
应交税金——应交城镇土地使用税750

  四、2020土地使用税各地征收标准是多少?

  1.山东调整土地使用税征收标准
   山东省最新调整城镇土地使用税税额标准为:市区土地4.8元-19.2元一平方米,县(市)土地4元-8元一平方米,建制镇和工矿区土地3元-4.5元一平方米;省黄三角农高区土地4元一平方米。
   2.安徽蚌埠市土地使用税征收标准
   安徽蚌埠市降低土地使用税征收标准,减轻企业用地成本,促进经济高质量发展。蚌埠市区一至四等土地年税额标准由原来的每平方米12元、10元、8元和6元,分别下调至10元、8元、6元和4元,每平方米普降2元,降幅达22%。怀远、固镇和五河县也同步下调城镇土地使用税年税额标准。据测算,全市2500多家企业将因此受益,每年可为企业减负约1.8亿元。
   3.贵州省土地使用税征收标准
   提高税额标准。土地使用税每平方米年税额为:贵阳市3元至30元;遵义市、六盘水市2.4元至24元;安顺市、都匀市、凯里市、兴义市、铜仁市、毕节市1.8元至18元;其他县(市、区)、建制镇、工矿区1.2元至12元。
   4.浙江长兴县土地使用税征收标准
   长兴县土地使用税征收标准:一级用地每年10元/m2;二级用地每年8元/m2;三级、四级用地每年6元/m2。
5.重庆土地使用税征收标准
重庆市土地使用税税率按等级划分,新规将应税土地分为8等,每平方米年税额分别为:一等20元,二等16元,三等12元,四等10元,五等8元,六等6元,七等4元,八等2元。看具体属于哪等。
  
以上是部分地区的土地使用税征收标准,土地使用税是根据使用土地的城市或城市的区域位置以及使用性质不同,土地使用税每平方米年税额会有所区别,纳税人在缴纳土地使用税要根据当地税务机关公布的数据为准。

常用税费

税: 车船税 增值税 印花税 契税 企业所得税 消费税 红利税 个人所得税 关税 城市建设税 车辆购置税 资源税 房产税 城镇土地使用税 土地增值税 船舶吨税 耕地占用税 烟叶税 环保税 遗产税 教育附加税 个税退税
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